En el artículo de hoy queremos hacer reflexionar al lector (titular de oficina de farmacia), sobre la importancia de tener un buen asesoramiento fiscal especializado en farmacia.
La farmacia, es un sector altamente regulado, en el que conviven normativa fiscal y sanitaria, lo que hace que ambas normativas choquen o se enfrenten a menudo. Por esta especial circunstancia es muy importante hilar muy fino y recibir un buen asesoramiento fiscal especializado en farmacia.
Vamos a poner algunos ejemplos de situaciones especiales a las que se enfrentan los titulares de farmacia, las cuales les diferencia de la mayoría de negocios:
- Las farmacias sólo las pueden explotar personas físicas, no se puede explotar una farmacia a través de una persona jurídica o sociedad. Esto hace que los titulares de farmacia tributen irremediablemente en el IRPF por los beneficios obtenidos. El IRPF es un impuesto progresivo, cuanto más ganas más pagas, y se pueden llegar a tipos marginales máximos de hasta el 52% (medida prevista por el nuevo gobierno). Con lo cual es importantísimo (mucho más que en otros sectores) planificar bien el uso de beneficios fiscales tales como: la reducción del 20% por inicio de actividad, la amortización acelerada, la libertad de amortización de bienes de escaso valor, la libertad de amortización por incremento de plantilla, la amortización del fondo de comercio, la deducción por inversión de beneficios en inmovilizado, el uso de los planes de pensiones como mecanismo de ahorro fiscal, etc…
- Un farmacéutico sólo puede ser titular de una farmacia, lo que supone un hándicap respecto a cualquier otro negocio, pues en cualquier otro sector un negocio que funciona bien puede invertir en abrir nuevas tiendas en otros lugares, minimizando así la carga fiscal y obteniendo economías de escala. Al farmacéutico titular lo único que le queda en este sentido una vez que ya tiene todas las inversiones hechas y amortizadas, es generar un nuevo fondo de comercio vendiendo y comprando otra farmacia con posibilidades de mejora. Por ello, es fundamental un buen asesoramiento fiscal especializado y marcarse una estrategia fiscal a corto plazo la del ejercicio en vigor, pero sin perder de vista la estrategia a medio y largo plazo.
- La estrategia fiscal a medio y largo plazo, normalmente lleva aparejada decisiones de transcendental importancia tales como: venta de la farmacia para comprar otra y beneficiarse así de la amortización del fondo de comercio, venta de una parte de la farmacia para constituir una Comunidad de Bienes generando fondo de comercio y partiendo la actividad lo que permite un ahorro al quitarle progresividad al impuesto, planteamientos de relevo generacional con familiares, aquí hay multitud de opciones y cada farmacia/familia requiere un traje a medida y para ello se necesita un buen asesoramiento especializado y con experiencia en este campo (sobre este tema hablaremos en los próximos artículos más detenidamente). Venta de la farmacia y jubilación, aquí también hay decisiones fiscales muy importantes, tales como la forma de rescatar el plan de pensiones, qué hacer con el producto de la venta de mi farmacia para seguir generando rendimientos al menor coste fiscal posible, cómo obtener rendimientos y conseguir que no se incremente el pago del impuesto del patrimonio a través del límite conjunto renta-patrimonio, etc…
- Márgenes e inventarios, las farmacias al ser un sector muy regulado (aproximadamente el margen del 70% de los productos que venden viene marcado por Ley) la mayoría tienen márgenes muy parecidos, pero según el tipo de farmacia y su composición de la venta se pueden llegar a obtener márgenes mejores. Un buen conocimiento de las características de cada tipo de farmacia puede llevar a un mejor asesoramiento fiscal no tienen las mismas necesidades de asesoramiento una farmacia rural, que una de costa, una de 24 horas o una nueva apertura, cada una de este tipo de farmacias tiene sus especiales circunstancias y el asesoramiento tiene que estar adaptado a ellas, y para eso no hay nada mejor que la especialización del asesor y la experiencia. El asesor especializado en farmacia en cuanto vea el margen podrá saber si faltan compras o si el stock está mal valorado, lo que permite poner solución al problema antes de que sea demasiado tarde. En cuanto al inventario las farmacias mueven multitud de referencias al año y para un buen análisis fiscal es importante tener bien valorado el stock en todo momento, por ello un buen asesoramiento conlleva también recomendaciones y ayuda en temas tales como categorización de los productos, análisis de márgenes por familias, por laboratorios, rotación, análisis del stock sobrante, etc…
- Otra especial característica de las farmacias es su gran dependencia de la Administración, por un lado al ser un sector tan regulado el titular farmacéutico vive continuamente pendiente de los cambios en la normativa tanto fiscal como sanitaria, medidas tales con las deducciones de los Reales Decretos, el copago, las subastas, las bajadas de precios de los medicamentos hacen cambiar la cuenta de resultados de las farmacias de un día para otro y por ello se vuelve especialmente importante recibir un buen asesoramiento especializado, porque un especialista en farmacia no sólo ha de conocer la norma fiscal sino también la sanitaria. Así como ha de manejarse bien con los distintos programas de gestión de las farmacias (Farmatic, Nixfarma, Unycop, etc…), pues en caso de inspección habrá que explicar la información que soportan dichos programas y mostrarle al inspector que es totalmente coherente con la información de las declaraciones.
Para concluir, diré que la oficina de farmacia es un negocio muy especial, y como todo aquello que es especial requiere unos cuidados distintos al resto y desde el punto de vista fiscal el tratamiento sería recibir un asesoramiento especializado que además permitiera al farmacéutico titular hablar de su negocio con su asesor en el mismo idioma. Por ello recuerde, “en caso de duda acuda a su asesor especializado en farmacia”.
Eduardo Marín Agulló
Responsable asesoría fiscal Audifarma
¿Por qué es importante un asesoramiento fiscal especializado en farmacia?
En el artículo de hoy queremos hacer reflexionar al lector (titular de oficina de farmacia), sobre la importancia de tener un buen asesoramiento fiscal especializado en farmacia.
La farmacia, es un sector altamente regulado, en el que conviven normativa fiscal y sanitaria, lo que hace que ambas normativas choquen o se enfrenten a menudo. Por esta especial circunstancia es muy importante hilar muy fino y recibir un buen asesoramiento fiscal especializado en farmacia.
Vamos a poner algunos ejemplos de situaciones especiales a las que se enfrentan los titulares de farmacia, las cuales les diferencia de la mayoría de negocios:
- Las farmacias sólo las pueden explotar personas físicas, no se puede explotar una farmacia a través de una persona jurídica o sociedad. Esto hace que los titulares de farmacia tributen irremediablemente en el IRPF por los beneficios obtenidos. El IRPF es un impuesto progresivo, cuanto más ganas más pagas, y se pueden llegar a tipos marginales máximos de hasta el 52% (medida prevista por el nuevo gobierno). Con lo cual es importantísimo (mucho más que en otros sectores) planificar bien el uso de beneficios fiscales tales como: la reducción del 20% por inicio de actividad, la amortización acelerada, la libertad de amortización de bienes de escaso valor, la libertad de amortización por incremento de plantilla, la amortización del fondo de comercio, la deducción por inversión de beneficios en inmovilizado, el uso de los planes de pensiones como mecanismo de ahorro fiscal, etc…
- Un farmacéutico sólo puede ser titular de una farmacia, lo que supone un hándicap respecto a cualquier otro negocio, pues en cualquier otro sector un negocio que funciona bien puede invertir en abrir nuevas tiendas en otros lugares, minimizando así la carga fiscal y obteniendo economías de escala. Al farmacéutico titular lo único que le queda en este sentido una vez que ya tiene todas las inversiones hechas y amortizadas, es generar un nuevo fondo de comercio vendiendo y comprando otra farmacia con posibilidades de mejora. Por ello, es fundamental un buen asesoramiento fiscal especializado y marcarse una estrategia fiscal a corto plazo la del ejercicio en vigor, pero sin perder de vista la estrategia a medio y largo plazo.
- La estrategia fiscal a medio y largo plazo, normalmente lleva aparejada decisiones de transcendental importancia tales como: venta de la farmacia para comprar otra y beneficiarse así de la amortización del fondo de comercio, venta de una parte de la farmacia para constituir una Comunidad de Bienes generando fondo de comercio y partiendo la actividad lo que permite un ahorro al quitarle progresividad al impuesto, planteamientos de relevo generacional con familiares, aquí hay multitud de opciones y cada farmacia/familia requiere un traje a medida y para ello se necesita un buen asesoramiento especializado y con experiencia en este campo (sobre este tema hablaremos en los próximos artículos más detenidamente). Venta de la farmacia y jubilación, aquí también hay decisiones fiscales muy importantes, tales como la forma de rescatar el plan de pensiones, qué hacer con el producto de la venta de mi farmacia para seguir generando rendimientos al menor coste fiscal posible, cómo obtener rendimientos y conseguir que no se incremente el pago del impuesto del patrimonio a través del límite conjunto renta-patrimonio, etc…
- Márgenes e inventarios, las farmacias al ser un sector muy regulado (aproximadamente el margen del 70% de los productos que venden viene marcado por Ley) la mayoría tienen márgenes muy parecidos, pero según el tipo de farmacia y su composición de la venta se pueden llegar a obtener márgenes mejores. Un buen conocimiento de las características de cada tipo de farmacia puede llevar a un mejor asesoramiento fiscal no tienen las mismas necesidades de asesoramiento una farmacia rural, que una de costa, una de 24 horas o una nueva apertura, cada una de este tipo de farmacias tiene sus especiales circunstancias y el asesoramiento tiene que estar adaptado a ellas, y para eso no hay nada mejor que la especialización del asesor y la experiencia. El asesor especializado en farmacia en cuanto vea el margen podrá saber si faltan compras o si el stock está mal valorado, lo que permite poner solución al problema antes de que sea demasiado tarde. En cuanto al inventario las farmacias mueven multitud de referencias al año y para un buen análisis fiscal es importante tener bien valorado el stock en todo momento, por ello un buen asesoramiento conlleva también recomendaciones y ayuda en temas tales como categorización de los productos, análisis de márgenes por familias, por laboratorios, rotación, análisis del stock sobrante, etc…
- Otra especial característica de las farmacias es su gran dependencia de la Administración, por un lado al ser un sector tan regulado el titular farmacéutico vive continuamente pendiente de los cambios en la normativa tanto fiscal como sanitaria, medidas tales con las deducciones de los Reales Decretos, el copago, las subastas, las bajadas de precios de los medicamentos hacen cambiar la cuenta de resultados de las farmacias de un día para otro y por ello se vuelve especialmente importante recibir un buen asesoramiento especializado, porque un especialista en farmacia no sólo ha de conocer la norma fiscal sino también la sanitaria. Así como ha de manejarse bien con los distintos programas de gestión de las farmacias (Farmatic, Nixfarma, Unycop, etc…), pues en caso de inspección habrá que explicar la información que soportan dichos programas y mostrarle al inspector que es totalmente coherente con la información de las declaraciones.
Para concluir, diré que la oficina de farmacia es un negocio muy especial, y como todo aquello que es especial requiere unos cuidados distintos al resto y desde el punto de vista fiscal el tratamiento sería recibir un asesoramiento especializado que además permitiera al farmacéutico titular hablar de su negocio con su asesor en el mismo idioma. Por ello recuerde, “en caso de duda acuda a su asesor especializado en farmacia”.
Eduardo Marín Agulló
Responsable asesoría fiscal Audifarma